地方税务局权力清单

发布时间: 2018-08-21
索 引 号  00C56-00000-2015-00016 发文机关 地税局
标      题 地方税务局权力清单
发文字号 成文日期 2018-08-21

一、基本情况

根据《中共中央办公厅国务院办公厅关于印发<青海省人民政府职能转变和机构改革方案>的通知》(厅字〔201415号)和《中共青海省委青海省人民政府关于省政府机构设置的通知》(青发〔20143号),设立城东区地方税务局,为西宁市地税局下属机构。

内设机构:1.办公室;2.执法监察科;3.税政管理科;4.征收管理科;5.纳税服务科;6税务一分局;7. 税务二分局;8.税务三分局;9.税务四分局。

二、主要职责

根据《青海省人民政府办公厅关于印发青海省人民政府办公厅等10个厅局主要职责内设机构和人员编制规定的通知》(青政办〔2014166号),城东区地方税务局职能调整及主要职责是:

(一)贯彻执行国家和省、市有关税收的方针政策和法律法规,参与拟订有关地方性税收规章和办法并负责实施。负责编报税收规划和计划并组织实施。

(二)负责地方税和省政府规定由地税部门征收规费的征收管理工作。

(三)组织实施税收征收管理体制改革,开展税源调查,加强税收收入的分析预测,提出政策建议,拟订征收管理制度。

(四)负责纳税服务体系建设,建立纳税服务管理制度,规范纳税服务行为,监督执行纳税人权益保障制度,保障纳税人合法权益。

(五)会同青海省地方税务局共同监督检查纳税人依法履行纳税义务情况,对违反税法的行为进行依法查处。

(六)组织实施对纳税人进行分类管理和专业化服务,组织实施对大型企业的纳税服务和税源管理。

(七)协调组织拟订税收管理信息化建设规划,制定税收管理信息化管理制度,组织实施税收信息化建设工作,负责税收宣传。

(八)垂直管理地税系统,负责地税系统队伍建设,承担地税系统财务、经费、装备和固定资产管理责任,组织实施地税系统内部审计。

(九)承办省政府和国家税务总局以及省、市地税局交办的其他事项。

三、行政权力事项及依据

(一)行政许可(共6项)

1、对纳税人变更纳税定额的核准(CDQDSJXZXK-1)

依据:《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》(国务院令第6382015.4.24)第47条 纳税人对税务机关采取本条规定的方法核定的应纳税额有异议的,应当提供相关证据,经税务机关认定后,调整应纳税额。

2、印花税代售许可(CDQDSJXZXK-2)

依据:《中华人民共和国印花税暂行条例》(国务院令第5882011.1.8)第12条 发放或者办理应纳税凭证的单位,负有监督纳税人依法纳税的义务。

3、对纳税人延期申报的核准(CDQDSJXZXK-3)

依据:《中华人民共和国税收征收管理法》(主席令第232015.4.24)第27条 纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的,经税务机关核准,可以延期申报。经核准延期办理前款规定的申报、报送事项的,应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款,并在核准的延期内办理税款结算。

《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》(国务院令第6382015.4.24)第37条 纳税人、扣缴义务人按照规定的期限办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表确有困难,需要延期的,应当在规定的期限内向税务机关提出书面延期申请,经税务机关核准,在核准的期限内办理。纳税人、扣缴义务人因不可抗力,不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的,可以延期办理;但是,应当在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告。税务机关应当查明事实,予以核准。

4、对采取实际利润额预缴以外的其他企业所得税预缴方式的核定(CDQDSJXZXK-4)

依据:《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(国务院令第5122007.12.6)第128条 企业所得税分月或分季预缴,由税务机关具体核定。企业根据企业所得税法第五十四条规定分月或者分季预缴企业所得税时,应当按照月度或者季度的实际利润额预缴;按照月度或者季度的实际利润额预缴有困难的,可以按照上一纳税年度应纳税所得额的月度或者季度平均额预缴,或者按照经税务机关认可的其他方法预缴。

5、非居民企业选择由其主要机构场所汇总缴纳企业所得税的审批(CDQDSJXZXK-5)

依据:《中华人民共和国企业所得税法》(主席令第632007.3.16)第51条 非居民企业取得本法第三条第二款规定的所得,以机构、场所所在地为纳税地点。非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的,经税务机关审核批准,可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税。非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得,以扣缴义务人所在地为纳税地点。

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(国务院令第5122007.12.6)第127条 企业所得税法第五十一条所称经税务机关审核批准,是指经各机构、场所所在地税务机关的共同上级税务机关审核批准。非居民企业经批准汇总缴纳企业所得税后,需要增设、合并、迁移、关闭机构、场所或者停止机构、场所业务的,应当事先由负责汇总申报缴纳企业所得税的主要机构、场所向其所在地税务机关报告;需要变更汇总缴纳企业所得税的主要机构、场所的,依照前款规定办理。

6、城镇土地使用税困难减免审批(CDQDSJXZXK-6)

依据:《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》(国务院令第17号)第7条 除本条例第六条规定外,纳税人缴纳土地使用税确有困难需要定期减免的,由省、自治区、直辖市税务机关审核后,报国家税务局批准。

《国务院关于取消和下放一批行政审批项目的决定》(国发〔201344 2013.11.8)下放至省级及以下税务机关。

(二)行政处罚(共53项)

1、纳税人未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的处罚(CDQDSJXZCF-1)

2、 纳税人未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的处罚(CDQDSJXZCF-2)

3、纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的处罚(CDQDSJXZCF-3)

4、纳税人未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的处罚(CDQDSJXZCF-4)

5、纳税人未按照规定安装、使用税控装置或者损毁或者擅自改动税控装置的处罚(CDQDSJXZCF-5)

6、纳税人未按规定使用税务登记证证件;转借、涂改、损毁、买卖或伪造税务登记证的处罚(CDQDSJXZCF-6)

(1-6)依据:《中华人民共和国税收征收管理法》(主席令第232015.4.24)第60条 纳税人有下列行为之一的,由税务机关责令限期改正,可以处二千元以下的罚款;情节严重的,处二千元以上一万元以下的罚款:(一)未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的;(二)未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的;(三)未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的;(四)未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的;(五)未按照规定安装、使用税控装置,或者损毁或者擅自改动税控装置的;(六)纳税人未按照规定使用税务登记证件,或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的,处二千元以上一万元以下的罚款;情节严重的,处一万元以上五万元以下的罚款。

7、纳税人未按规定办理税务登记证件的验证、换证的处罚(CDQDSJXZCF-7)

依据:《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》(国务院令第6382015.4.24)第90条 纳税人未按照规定办理税务登记证件验证或者换证手续的,由税务机关责令限期改正,可以处2000元以下的罚款;情节严重的,处2000元以上1万元以下的罚款。

8、纳税人通过提供虚假的证明资料等手段,骗取税务登记证的处罚(CDQDSJXZCF-8)

依据:《税务登记管理办法》(国家税务总局令第362014.12.27)第43条  纳税人通过提供虚假的证明资料等手段,骗取税务登记证的,处2000元以下的罚款;情节严重的,处2000元以上10000元以下的罚款。纳税人涉嫌其他违法行为的,按有关法律、行政法规的规定处理。

9、扣缴义务人未按照规定办理扣缴税款登记的处罚(CDQDSJXZCF-9)

依据:《税务登记管理办法》(国家税务总局令第362014.12.27)第44条  扣缴义务人未按照规定办理扣缴税款登记的,税务机关应当自发现之日起3日内责令其限期改正,并可处以1000元以下的罚款。

10、银行和其他金融机构未依照税收征管法的规定在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码,或者未按规定在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的账户账号的处罚(CDQDSJXZCF-10)

依据:《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》(国务院令第6382015.4.24)第92条 银行和其他金融机构未依照税收征管法的规定在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码,或者未按规定在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的账户账号的,由税务机关责令其限期改正,处2000元以上2万元以下的罚款;情节严重的,处2万元以上5万元以下的罚款。

11、境内机构或个人发包工程作业或劳务项目,未按规定向主管税务机关报告有关事项的处罚(CDQDSJXZCF-11)

依据:《非居民承包工程作业和提供劳务税收管理暂行办法》(国家税务总局令192009.1.20)第33条 境内机构或个人发包工程作业或劳务项目,未按本办法第五条、第七条、第八条、第九条规定向主管税务机关报告有关事项的,由税务机关责令限期改正,可以处2000元以下的罚款;情节严重的,处2000元以上10000元以下的罚款。

12、被转让股权的境内企业未依法变更税务登记的处罚(CDQDSJXZCF-12)

依据:《税务登记管理办法》(国家税务总局令第362014.12.27)第42条  纳税人不办理税务登记的,税务机关应当自发现之日起3日内责令其限期改正;逾期不改正的,依照《税收征管法》第六十条第一款的规定处罚。

《中华人民共和国税收征收管理法》(主席令第232015.4.24)第60条 纳税人有下列行为之一的,由税务机关责令限期改正,可以处二千元以下的罚款;情节严重的,处二千元以上一万元以下的罚款:

 ()未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的。

13、扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的处罚(CDQDSJXZCF-13)

依据:《中华人民共和国税收征收管理法》(主席令第232015.4.24)第61条 扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的,由税务机关责令限期改正,可以处二千元以下的罚款;情节严重的,处二千元以上五千元以下的罚款。

14、非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造完税凭证的处罚(CDQDSJXZCF-14)

依据:《中华人民共和国税收征收管理法》(主席令第232015.4.24)第91条 非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造完税凭证的,由税务机关责令改正,处2000元以上1万元以下的罚款;情节严重的,处1万元以上5万元以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任。

15、纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的处罚(CDQDSJXZCF-15)

16、扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的处罚(CDQDSJXZCF-16)

(15-16) 依据:《中华人民共和国税收征收管理法》(主席令第232015.4.24)第62条 纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的,或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的,由税务机关责令限期改正,可以处二千元以下的罚款;情节严重的,可以处二千元以上一万元以下的罚款。

17、纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的处罚(CDQDSJXZCF-17)

依据:《中华人民共和国税收征收管理法》(主席令第232015.4.24)第64条 纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的,由税务机关责令限期改正,并处五万元以下的罚款。

18、纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证,或者进行虚假的纳税申报,不缴或者少缴应纳税款;扣缴义务人采取上述手段,不缴或者少缴已扣、已收税款的处罚(CDQDSJXZCF-18)

依据:《中华人民共和国税收征收管理法》(主席令第232015.4.24)第63条 纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证,或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入,或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报,不缴或者少缴应纳税款的,是偷税。对纳税人偷税的,由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金,并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任。扣缴义务人采取前款所列手段,不缴或者少缴已扣、已收税款,由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金,并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任。

19、纳税人不进行纳税申报,不缴或者少缴应纳税款的处罚(CDQDSJXZCF-19)

依据:《中华人民共和国税收征收管理法》(主席令第232015.4.24)第64条 纳税人不进行纳税申报,不缴或者少缴应纳税款的,由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金,并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。

20、扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的处罚(CDQDSJXZCF-20)

依据:《中华人民共和国税收征收管理法》(主席令第232015.4.24)第69条 扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的,由税务机关向纳税人追缴税款,对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上三倍以下的罚款。

21、纳税人、扣缴义务人在规定期限内不缴或者少缴应纳或者应解缴的税款,经税务机关责令限期缴纳,逾期仍未缴纳的处罚(CDQDSJXZCF-21)

依据:《中华人民共和国税收征收管理法》(主席令第232015.4.24)第68条 纳税人、扣缴义务人在规定期限内不缴或者少缴应纳或者应解缴的税款,经税务机关责令限期缴纳,逾期仍未缴纳的,税务机关除依照本法第四十条的规定采取强制执行措施追缴其不缴或者少缴的税款外,可以处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。

22、纳税人欠缴应纳税款,采取转移或者隐匿财产的手段,妨碍税务机关追缴欠缴的税款的处罚(CDQDSJXZCF-22)

依据:《中华人民共和国税收征收管理法》(主席令第232015.4.24)第65条 纳税人欠缴应纳税款,采取转移或者隐匿财产的手段,妨碍税务机关追缴欠缴的税款的,由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金,并处欠缴税款百分之五十以上五倍以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任。

23、以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的处罚(CDQDSJXZCF-23)

依据:《中华人民共和国税收征收管理法》(主席令第232015.4.24)第67条 以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的,是抗税,除由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金外,依法追究刑事责任。情节轻微,未构成犯罪的,由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金,并处拒缴税款一倍以上五倍以下的罚款。

24、税务代理人违反税收法律、行政法规,造成纳税人未缴或者少缴税款的处罚(CDQDSJXZCF-24)

依据:《中华人民共和国税收征收管理法》(国务院令第6382015.4.24)第98条 税务代理人违反税收法律、行政法规,造成纳税人未缴或者少缴税款的,除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外,对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50%以上3倍以下的罚款。

25、为纳税人、扣缴义务人非法提供银行账户、发票、证明或者其他方便,导致未缴、少缴税款或者骗取国家出口退税款的处罚(CDQDSJXZCF-25)

依据:《中华人民共和国税收征收管理法》(国务院令第6382015.4.24)第93条 为纳税人、扣缴义务人非法提供银行账户、发票、证明或者其他方便,导致未缴、少缴税款或者骗取国家出口退税款的,税务机关除没收其违法所得外,可以处未缴、少缴或者骗取的税款1倍以下的罚款。

26、在应纳税凭证上未贴或者少贴印花税票的处罚(CDQDSJXZCF-26)

依据:《中华人民共和国印花税暂行条例》(国务院令第112011.1.8)第13条 纳税人有下列行为之一的,由税务机关根据情节轻重,予以处罚:1.在应纳税凭证上未贴或者少贴印花税票的,税务机关除责令其补贴印花税票外,可处以应补贴印花税票金额20倍以下的罚款;

27、违反规定,未将印花税票粘贴在应纳税凭证上,并在每枚税票的骑缝处盖戳注销或者画销的处罚(CDQDSJXZCF-27)

28、重用已贴用的印花税票的处罚(CDQDSJXZCF-28)

27-28 依据:《中华人民共和国印花税暂行条例》(国务院令第5882011.1.8)第6条 印花税票应当粘贴在应纳税凭证上,并由纳税人在每枚税票的骑缝处盖戳注销或者画销。已贴用的印花税票不得重用。

13条 纳税人有下列行为之一的,由税务机关根据情节轻重,予以处罚: 2.违反本条例第六条第一款规定的,税务机关可处以未注销或者画销印花税票金额10倍以下的罚款;

29、纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的处罚(CDQDSJXZCF-29)

依据:《中华人民共和国税收征收管理法》(主席令第232015.4.24)第70条 纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的,由税务机关责令改正,可以处一万元以下的罚款;情节严重的,处一万元以上五万元以下的罚款。

《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》(国务院令第6382015.4.24)第96条 纳税人、扣缴义务人有下列情形之一的,依照税收征管法第七十条的规定处罚:(二)拒绝或者阻止税务机关记录、录音、录像、照相和复制与案件有关的情况和资料的;

30、税务机关依照税收征管法第五十四条第(五)项的规定,到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人有关情况时,有关单位拒绝的处罚(CDQDSJXZCF-30)

依据:《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》(国务院令第6382015.4.24)第95条 税务机关依照税收征管法第五十四条第(五)项的规定,到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人有关情况时,有关单位拒绝的,由税务机关责令改正,可以处1万元以下的罚款;情节严重的,处1万元以上5万元以下的罚款。

31、纳税人、扣缴义务人的开户银行或者其他金融机构拒绝接受税务机关依法检查纳税人、扣缴义务人存款账户,或者拒绝执行税务机关作出的冻结存款或者扣缴税款的决定,或者在接到税务机关的书面通知后帮助纳税人、扣缴义务人转移存款,造成税款流失的处罚(CDQDSJXZCF-31)

依据:《中华人民共和国税收征收管理法》(主席令第232015.4.24)第73条 纳税人、扣缴义务人的开户银行或者其他金融机构拒绝接受税务机关依法检查纳税人、扣缴义务人存款账户,或者拒绝执行税务机关作出的冻结存款或者扣缴税款的决定,或者在接到税务机关的书面通知后帮助纳税人、扣缴义务人转移存款,造成税款流失的,由税务机关处十万元以上五十万元以下的罚款,对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处一千元以上一万元以下的罚款。

32、纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的处罚(CDQDSJXZCF-32)

依据:《中华人民共和国税收征收管理法》(主席令第232015.4.24)第70条 纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的,由税务机关责令改正,可以处一万元以下的罚款;情节严重的,处一万元以上五万元以下的罚款。

33、应当开具而未开具发票,或未按照规定的时限、顺序、栏目,全部联次一次性开具发票,或者未加盖发票专用章的处罚(CDQDSJXZCF-33)

34、使用税控装置开具发票,未按期向主管税务机关报送开具发票的数据的处罚(CDQDSJXZCF-34)

35、使用非税控电子器具开具发票,未将非税控电子器具使用的软件程序说明资料报主管税务机关备案,或者未按照规定保存、报送开具发票的数据的处罚(CDQDSJXZCF-35)

36、拆本使用发票、以其他凭证代替发票使用、扩大发票使用范围的处罚(CDQDSJXZCF-36)

37、跨规定区域开具发票的处罚(CDQDSJXZCF-37)

38、未按照规定缴销、存放和保管发票的处罚(CDQDSJXZCF-38)

(33-38) 依据:《中华人民共和国发票管理办法》(国务院令第5872010.12.20)第35条 违反本办法的规定,有下列情形之一的,由税务机关责令改正,可以处1万元以下的罚款;有违法所得的予以没收:   (一)应当开具而未开具发票,或者未按照规定的时限、顺序、栏目,全部联次一次性开具发票,或者未加盖发票专用章的;(二)使用税控装置开具发票,未按期向主管税务机关报送开具发票的数据的;(三)使用非税控电子器具开具发票,未将非税控电子器具使用的软件程序说明资料报主管税务机关备案,或者未按照规定保存、报送开具发票的数据的;(四)拆本使用发票的;(五)扩大发票使用范围的;(六)以其他凭证代替发票使用的;(七)跨规定区域开具发票的;(八)未按照规定缴销发票的;(九)未按照规定存放和保管发票的。

39、跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票,以及携带、邮寄或者运输空白发票出入境;丢失发票或者擅自损毁发票的处罚(CDQDSJXZCF-39)

依据:《中华人民共和国发票管理办法》(国务院令第5872010.12.20)第36条 跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票,以及携带、邮寄或者运输空白发票出入境的,由税务机关责令改正,可以处1万元以下的罚款;情节严重的,处1万元以上3万元以下的罚款;有违法所得的予以没收。丢失发票或者擅自损毁发票的,依照前款规定处罚。

40、虚开发票的处罚(CDQDSJXZCF-40)

41、非法代开发票的处罚(CDQDSJXZCF-41)

(40-41)依据:《中华人民共和国发票管理办法》(国务院令第5872010.12.20)第37条 违反本办法第二十二条第二款的规定虚开发票的,由税务机关没收违法所得;虚开金额在1万元以下的,可以并处5万元以下的罚款;虚开金额超过1万元的,并处5万元以上50万元以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任。非法代开发票的,依照前款规定处罚。

42、非法印制发票的处罚(CDQDSJXZCF-42)

依据:《中华人民共和国税收征收管理法》(主席令第232015.4.24)第71条 违反本法第二十二条规定,非法印制发票的,由税务机关销毁非法印制的发票,没收违法所得和作案工具,并处一万元以上五万元以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任。

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